مالیات در استارتاپ طبق مصوبه مالیاتی محاسبه می‌شود. استارتاپ‌های نوپا تا سه سال از پرداخت مالیات طبق شرایط خاص معاف می‌شوند؛ در صورتی که از این امکان استفاده نشود می‌بایستی طبق ضوابط مالیاتی که اداره مالیات برای استارتاپ‌ها تعریف کرده است به صورت سالانه پرداخت شود. برای اطلاعات بیشتر از نحوه محاسبه مالیات استارتاپ‌ها ادامه مطالب را مطالعه کنید.
مالیات چیست؟
حتما تا به حال شنیده‌اید که بسیاری از افراد درباره افزایش سرانه مالیاتی، عفو مالیاتی، فرار مالیاتی و پیگردهای قانونی آن صحبت می‌کنند. هر شهروندی در هر کشوری موظف است طبق قوانین همان کشور، مالیات بپردازد. به زبان ساده، مالیات در واقع همان حقالزحمهای است که دولت هر کشور در ازای خدماتی که در زمینه‌های مختلف به یک شخص حقیقی یا حقوقی و یا یک کسب‌وکار ارائه می‌دهد، دریافت می‌کند.
به عبارت دیگر استفاده از خدماتی همچون بهداشت، تحصیل، خدمات رایگان شهروندی، دسترسی‌های بانکی، راه و جاده و … نیازمند پرداخت مالیات است. طبق قوانین موجود و با استناد بر نرخ‌های مصوب همچون مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش‌افزوده، مالیات خود را پرداخت کنیم، با این کار علاوه بر عمل به وظیفه شهروندی، منجر به جبران بخشی از هزینه‌های دولت می شود.
مالیات شامل یک استارتاپ
استارتاپ‌های مختلف با توجه به رسته‌ی فعالیتشان، هر کدام مشمول قوانین مالیات خاصی می‌شود.
منظور از مالیات در استارتاپ همان حق مالیاتی است که هر شخص، نهاد و شرکت سابقه‌دار و نوپا، باید به دولت حاکم خود بپردازد و طبق پیروی از همین اصل، استارتاپ‌ها نیز از این شرایط مستثنی نیستند. میزان مالیات یک استارتاپ طبق عوامل متعددی همچون میزان درآمد، ارزش‌آوری افزوده، کارآفرینی و… محاسبه و ملزوم به پرداخت می‌گردد.
بر اساس مادۀ شمارۀ ۴۸ مالیاتی، اگر موسس شرکت را به صورت صرفا حقوقی ثبت کند، از لحظه ثبت درست ۲ ماه زمان دارد تا به اداره مالیات مراجعه نموده و اقدام تشکیل پرونده‌ی مالیاتی خود کند.
طبق بخشنامه امور مالیاتی صادره در سال ۱۳۹۵، همه‌ی استارتاپ‌ها و شرکت‌های نوپا مشمول نظام مالیات بر ارزش افزوده هستند و با ثبت در نظام مالیاتی می‌بایستی مالیات را طبق مقررات مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نمایند. یک استارتاپ موظف است تا تحت هر شرایط مالیاتی، پرسنل خود را بیمه کند اما این لزوم در برابر نیروی‌های کارآموز صدق نمی‌کند.
شرایط معافیت مالی یک استارتاپ
امروزه فراوان مشاهده می‌شود که بسیاری از سرمایه‌داران و کارآفرینان به دنبال این هستند تا با راه‌اندازی استارتاپ، از شرایط معافیت مالیاتی بهره‌مند شوند. قوانین مالیاتی موجود به‌گونه‌ای وضع شده‌اند که امکان معافیت مالیاتی برای استارتاپ‌ها تحت شرایطی خاص و مختلف وجود دارد.
طرح نو آفرین
طبق قوانین مصوب وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات هر استارتاپ می‌تواند از تاریخ تاسیس خود تا ۳ سال بعد از تاسیس برای ثبت نام در این طرح اقدام نماید. این طرح در واقع با این هدف برنامه‌ربزی شده تا استارتاپ‌های نوپا بتوانند در شرایط سخت شروع کسب و کار خود تاب آورده و فشار مالی کمتری را متحمل شوند. اما ثبت‌نام در این طرح مشروط به موارد ذیل است.
- میزان درآمد استارتاپ در سال کمتر از ۵۰۰ میلیون تومان باشد. (البته این مبالغ به نسبت رشد تورم، متغیر است)
- درآمدزایی استارتاپ تا پیش از ثبت نام کمتر از ۲۵۰ میلیون تومان باشد.
- مالک‌های استارتاپ هنوز شروع به توزیع سهام شرکت نکرده باشند.
- اطلاعات و مشخصات استارتاپ در سامانه متمرکز سازمان فناوری اطلاعات ایران ثبت شده باشد.
- درآمد و دریافتی ماهانه صاحبان استارتاپ حقوقی کمتر از ۳ برابر حقوق حداقلی یک کارگر داشته باشند.
- استارتاپ مورد نظر حتما باید خود تولیدکننده کالا و یا ارائه دهنده‌ی خدمات باشد.
معافیت از مالیات ارزش افزوده
مالیات ارزش افزوده به زبان ساده به هر نوع مالیاتی گفته می‌شود که به یک کالا و یا خدمات اختصاص داده می‌شود و نه یک شخص. نرخ مالیات ارزش افزوده ۹ درصد است که پیش‌بینی می‌شود در سال ۱۴۰۳ این مقدار به ۱۱ درصد نیز برسد.
استارتاپ‌های فعال در حوزه‌هایی خاص که خدماتی این چنینی ارائه می‌کنند از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. به عنوان مثال استارتاپی که در حوزه خدمات آموزشی مشغول به کار باشند از پرداخت این مالیت معاف هستند.
استارتاپ‌هایی در رشته فعالیت‌های ذیل از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیز معاف می‌باشند.
- کتاب، لوازم تحریر، خدمات چاپ و تکثیر
- دارو و درمان، لوازم پزشکی و توانبخشی
- مسافربری و حمل و نقل درون‌شهری و برون‌شهری
- خدمات اعتباری مرتبط با بانک‌ها و صندوق‌های مالی-اعتباری؛ اوراق بهادار و بازار بورس ایرانی و خارجی
- فرش و قالیچه
- پتشاپ و غذا و خدمات مربوط به حیوانات اهلی و خانگی
- تجهیزات هوانوردی ویژه فرودگاه‌ها
- محصولات کشاورزی فرآوری نشده؛ انواع کود، سم و…
- اموال غیر منقول؛ منظور کالاهاییست که وزن و ابعاد بسیار بالایی دارند.
معافیت حاصل از موسسات دانش‌بنیان و نوآوری و اختراعات
استفاده از این ماده تنها در صورتی امکانپذیر است که یک استارتاپ در حوزه فعالیت‌های کاملا عام‌المنفعه قرار بگیرد و فعالیتی در حوزه‌های خیریه، فرهنگی و مذهبی و از این قبیل خدمات قرار بگیرد. پذیرش در این دسته به هیچ عنوان آسان نخواهد بود و کمتر پیش می‌آید که یک استارتاپ بدون درآمد شاخص و صرفا برای خدمات مردمی فعالیت نماید.
معافیت مالیاتی ناشی از صادرات
استارتاپ‌های صادرکننده کالا و خدمات، تحت شرایطی نه‌چندان آسان؛ می‌توانند مشمول معافیت مالیاتی شوند.
- کالاهای غیر نفتی
- محصولات کشاورزی
- صدور خدمات
- مواد خام (تنها ۲۰% از درآمد شامل معافیت مالیاتی می‌شود)
- کالاهایی که به صورت ترانزیت وارد می‌شوند و بدون ایجاد تغییر در ماهیت آنها، مجدد صادر می‌شوند.
و در پایان…
در پایان امید است تا با استفاده از بهترین پتانسیل‌های کشورمان، بتوانیم جوانان را به بهترین شکل ممکن رشد داده و با مدیریت صحیح و استفاده سالم از مهارت‌های آنها و تحت مدیریتی لایق، بتوانیم منجر به شکل‌گیری استارتاپ‌ها و شرکت‌های نوپایی شویم که بتوانند ضمن پیشرفت خودشان، نام آور، برای کشور ایران و هویت ایرانی در عرصه‌های اقتصادی و تجاری در سراسر دنیا شوند. برای کسب اطلاعات بیشتر درباره امور مالیاتی می‌توانید به وبسایت سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس https://www.intamedia.ir/ مراجعه کنید.
